บริษัท สำนักงานจรัสทนายความและการบัญชี จำกัด |
|
|
|
|
|
|
ชื่อลูกค้า |
|
|
|
|
|
|
กระดาษทำการ แนวการสอบบัญชี การจ่ายเงิน |
|
|
|
|
|
|
สำหรับปีสิ้นสุดวันที่ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
วัตถุประสงค์ เพื่อตรวจสอบว่า |
|
|
|
|
|
|
1. กิจการได้มีการจ่ายเงินถูกต้องตามหลักฐานการซื้อสินค้าและบริการ และได้มีการบันทึกบัญชีอย่างถูกต้องครบถ้วนตามงวดบัญชี |
|
|
|
2 กิจการได้มีการปฏิบัติตามจุดควบคุมที่สำคัญในระบบการควบคุมภายในเกี่ยวกับการจ่ายเงิน เช่น มีการอนุมัติจ่ายอย่างถูกต้อง |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
วิธีการตรวจสอบการรับเงิน |
|
|
|
|
|
|
ลำดับ |
วิธีการตรวจสอบ |
กระดาษ |
ปัญหาที่ |
ตรวจสอบโดย/ |
|
|
ทำการอ้างอิง |
ตรวจพบ |
วันที่ |
|
|
Interim |
Final |
Interim |
Final |
Interim |
Final |
1 |
ตรวจสอบสมุดเงินสดจ่าย โดย |
|
|
|
|
|
|
|
1.1 ตรวจสอบยอดรวมในสมุดเงินสดจ่าย กับบัญชีแยกประเภท |
|
|
|
|
|
|
|
เงินสดและเงินฝากธนาคาร และบัญชีอื่นที่เกี่ยวข้อง |
|
|
|
|
|
|
|
1.2 ทดสอบการบวกเลขในสมุดเงินสดจ่าย |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
ทดสอบความถูกต้องของรายการจ่ายเงิน โดยเลือกรายการ |
|
|
|
|
|
|
|
รับเงินจากสมุดเงินสดจ่าย โดยเฉพาะรายการที่มีสาระสำคัญ |
|
|
|
|
|
|
|
หรือรายการที่ผิดปกติ กรณีที่มีรายการจ่ายเงินเป็นจำนวนมาก |
|
|
|
|
|
|
|
อาจใช้วิธีสุ่มตัวอย่างแบบเป็นระบบ และ |
|
|
|
|
|
|
|
2.1 ตรวจสอบใบสำคัญจ่าย มีจำนวนเงินถูกต้องตามหลักฐานการจ่ายเงิน |
|
|
|
|
|
|
|
เช่น ใบกำกับสินค้าของผู้ขาย ใบเสร็จรับเงิน ใบกำกับภาษี |
|
|
|
|
|
|
|
2.2 ตรวจสอบการประทับตรา " จ่ายแล้ว "ในหลักฐานการจ่ายเงิน เพื่อ |
|
|
|
|
|
|
|
ป้องกันการจ่ายเงินซ้ำ |
|
|
|
|
|
|
|
2.3 ตรวจสอบการอนุมัติการจ่ายเงินเป็นไปตามวงเงินที่ได้รับอนุมัติ |
|
|
|
|
|
|
|
2.4 ทดสอบการคำนวณ การบวกเลข ในเอกสารการจ่ายเงิน รวมทั้งการ |
|
|
|
|
|
|
|
หัก ส่วนลด หักภาษี ณ ที่จ่าย |
|
|
|
|
|
|
|
2.5 ตรวจสอบการจำแนกประเภทบัญชี |
|
|
|
|
|
|
|
2.6 ทดสอบการผ่านรายการไปยังบัญชีแยกประเภทต่างๆ ที่เกี่ยวข้อง |
|
|
|
|
|
|
|
2.7 ทดสอบการบันทึกรายการในบัญชีเจ้าหนี้รายตัว |
|
|
|
|
|
|
|
2.8 ทดสอบการหักภาษี ณ ที่จ่าย ว่าถูกต้อง |
|
|
|
|
|
|
|
ตามประมวลรัษฎากรกำหนดหรือไม่ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
ตรวจตัดยอดการจ่ายเงิน และค่าใช้จ่าย โดยเลือกใบสำคัญจ่ายเงินก่อน และ |
|
|
|
|
|
|
|
หลังวันปิดบัญชี |
|
|
|
|
|
|
|
3.1 ตรวจสอบกับเอกสารประกอบการจ่ายเงิน เช่น ใบเสร็จรับเงิน |
|
|
|
|
|
|
|
3.2 พิจารณาว่ารายการได้บันทึกถูกต้องตามงวดบัญชี |
|
|
|
|
|
|
|
3.3 พิจารณาว่ามีการบันทึกบัญชีหนี้สินค้างจ่ายอย่างถูกต้อง โดยอ้างอิง |
|
|
|
|
|
|
|
กับการตรวจสอบหนี้สินหมุนเวียนอื่น ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|