การรับเงิน แนวการรับเงิน

บริษัท สำนักงานจรัสทนายความและการบัญชี จำกัด
ชื่อลูกค้า
กระดาษทำการ แนวการสอบบัญชี การรับเงิน
สำหรับปีสิ้นสุดวันที่

วัตถุประสงค์ เพื่อตรวจสอบว่า
1. กิจการมีการรับเงินจริง และได้บันทึกบัญชีอย่างถูกต้อง ครบถ้วนในสวนสาระสำคัญตามงวดบัญชี
2. กิจการได้มีการปฏิบัติตามระบบควบคุมในส่วนที่สำคัญเกี่ยวกับการรับเงิน

วิธีการตรวจสอบการรับเงิน
ลำดับ	วิธีการตรวจสอบ	กระดาษ		ปัญหาที่		ตรวจสอบโดย/
		ทำการอ้างอิง		ตรวจพบ		วันที่
		Interim	Final	Interim	Final	Interim	Final
1	ตรวจสอบสมุดเงินสดรับ โดย
	1.1 ตรวจสอบยอดรวมในสมุดเงินสดรับ กับบัญชีแยกประเภท
	เงินสดและเงินฝากธนาคาร และบัญชีอื่นที่เกี่ยวข้อง
	1.2 ทดสอบการบวกเลขในสมุดเงินสดรับ

2	ทดสอบความถูกต้องของรายการรับเงิน โดยเลือกรายการ
	รับเงินจากสมุดเงินสดรับ โดยเฉพาะรายการที่มีสาระสำคัญ
	หรือรายการที่ผิดปกติ กรณีที่มีรายการรับเงินเป็นจำนวนมาก
	อาจใช้วิธีสุ่มตัวอย่างแบบเป็นระบบ และ
	2.1 ตรวจสอบกับสำเนาใบเสร็จรับเงิน
	2.2 ทดสอบการคำนวณและบวกเลข
	2.3 ตรวจสอบการจัดประเภทบัญชี
	2.4 ตรวจสอบกับใบนำฝากธนาคาร (PAY-IN-SLIP) และ
	ตรวจสอบรายละเอียดกับใบสำคัญรับเงิน
	2.5 ตรวจสอบกับลายเซ็นต์ของผู้มีอำนาจในการรับเงิน
	2.6 ทดสอบการบันทึกรายการไปยังบัญชีแยกประเภทต่างๆ
	ที่เกี่ยวข้อง
	2.7 ทดสอบการบันทึกรายการในบัญชีลูกหนี้รายตัว
	2.8 ตรวจสอบกับใบแจ้งยอดจากธนาคารหรือสมุดเงินฝาก เพื่อ
	ให้แน่ใจว่าเงินสดรับได้นำฝากธนาคารทันที

3	ทดสอบความครบถ้วนของการบันทึกเงินสดรับ โดยเลือก
	รายการที่มีสาระสำคัญจาก สมุดเงินฝากธนาคาร และใบแจ้ง
	ยอดเงินฝากธนาคาร ตรวจสอบไปยังการบันทึกรายการไปยัง
	สมุดเงินสดรับ

4	ตรวจตัดยอดการรับเงิน โดยเลือกใบสำคัญรับเงินก่อน หรือ
	หลังวันปิดบัญชี
	4.1 ตรวจสอบใบสำคัญรับเงิน
	4.2 ตรวจสอบกับใบนำฝากธนาคาร
	พิจารณาว่าการรับเงินก่อนสิ้นงวดได้บันทึกบัญชีถูกต้อง
	ตามงวดบัญชี

จัดทำโดย นายจรัส อินทร์คง

« Back