การควบคุมภายในเกี่ยวกับ การขาย

 

1. มีการรับคำสั่งซื้อจากลูกค้าเป็นลายลักษณ์อักษร

2. คำสั่งซื้อของลูกค้ามีการตรวจสอบอนุมัติก่อน โดย

          2.1 ผู้จัดการแผนกขาย

          2.2 ผู้จัดการแผนกสินเชื่อ

 

3. ใบส่งของหรือ อินวอยซ์/ใบกำกับภาษี จัดทำโดยพนักงานที่ไม่เกี่ยวกับ

          3.1 การจัดส่งของให้ลูกค้า

          3.2 บันทึกบัญชีลูกหนี้

          3.3 การรับจ่าย และเก็บรักษาเงินสด

 

4. มีการเรียงลำดับหมายเลขของ ใบส่งของหรือใบอินวอยซ์/ใบกำกับภาษี ไว้ล่วงหน้าทั้งหมด

5. มีการตรวจสอบราคา โดยพนักงานที่รับผิดชอบกับรายการราคา Price List

6. Price List ได้มีการตรวจสอบโดยผู้จัดการขายเป็นครั้งคราว

7. พนักงานตรวจสอบใบส่งของหรืออินวอยซ์/ใบกำกับภาษี ซึ่งเป็นคนละคนกับพนักงานส่งของ พนักงานการเงิน พนักงานบัญชีลูกหนี้ จะต้องกระทำการตรวจสอบในเรื่อง

7.1 ราคาและการลดราคา

7.2 บันทึกบัญชีลูกหนี้

7.3 การรับจ่าย และการรักษาเงินสด

 

8. เมื่อมีการยกเลิกใบส่งของหรืออินวอยซ์/ใบกำกับภาษี ฉบับใด จะต้องเก็บสำเนาทุกฉบับไว้

    ด้วยกัน

9. พนักงานนำของไปส่งให้ลูกค้าจะต้องนำต้นฉบับที่มีลายเซ็นรับของมาเก็บไว้ที่แผนกการรับ

    เงินเพื่อเป็นหลักฐานการเก็บเงิน

10. มีการตรวจสอบ เปรียบเทียบใบสั่งซื้อของลูกค้ากับใบส่งของหรืออินวอยซ์/ใบกำกับภาษี