Kiting

Kiting เป็นการทุจริต โดยการหาประโยชน์จาการใช้ช่องว่างระหว่างเวลา คล้ายกับวิธีการ Lapping แต่ต่างกันตรงที่วิธีนี้ จะเป็นการใช้ช่องว่างของเวลาในการโอนจ่ายเงินผ่านธนาคารเป็นช่องทางทุจริต โดยผู้ทุจริตจะปกปิดการโขมยด้วยการสร้างเงินสดผ่านการโอนเงินระหว่างธนาคาร ยกตัวอย่างเช่น ผู้ทุจริตจะสร้างเงินสดโดยการสั่งจ่ายเช็คจากบัญชีธนาคาร ก. เข้าบัญชี ธนาคาร ข. แต่เนื่องจากบัญชีในธนาคาร ก. มีเงินไม่พอจ่าย ดังนั้น ผู้ทุจริต จึงสั่งจ่ายเช็คจาบัญชี ธนาคาร ค. เข้าบัญชี ธนาคาร ก. ก่อนที่เช็คจากธนาคาร ข. จะมาขึ้นเงิน และเนื่องจากว่า บัญชีใน ธนาคาร ค. ก็จะไม่มีเงินเพียงพอเช่นกัน จึงต้องมีเงินฝากเข้าบัญชี ธนาคาร ค. ก่อนที่เช็คที่สั่งจ่ายแก่ ธนาคาร ก. จะมาขึ้นเงิน จึงต้องมีการจ่ายเช็คจากบัญชี ธนาคาร ข. หรือ บัญชีในธนาคาร ง. เข้าบัญชี ธนาคาร ค. ซึ่งจะทำให้บัญชีดังกล่าวไม่มีเงินเพียงพอด้วยเช่นกัน จึงต้องทำการสั่งจ่ายเช็คและนำเงินเข้าบัญชีอย่างต่อเนื่อง ซึ่งการกระทำแบบนี้ไปเรื่อยๆ เพื่อรักษาไม่ให้เกิดเช็คเด้ง กลโกงแบบนี้ถือเป็นการกู้ยืมเงินที่ไม่ต้องเสียดอกเบี้ยวิธีหนึ่ง 

Lapping

Lapping เป็นการใช้ช่องว่างของการรับเงินและการบันทึกบัญชีในการหาประโยชน์ โดยวิธีการนี้ ผู้กระทำการทุจริต จะโขมยเงินสดที่ลูกค้ารายแรกนำมาจ่ายเพื่อการชำระหนี้ โดยไม่มีการบันทึกบัญชี ต่อมาเมื่อลูกค้ารายที่ 2 มาจ่ายเงินเพื่อการชำระหนี้ ก็จะนำเงินที่ได้รับนี้ไปจ่ายชำระหนี้ในนามของลูกค้ารายแรก และเมื่อได้รับชำระเงินจากลูกค้ารายที่ 3 ก็จะนำมาจ่ายในบัญชีลูกค้ารายที่ 2 โดยกระทำแบบนี้ไปเรื่อยๆ การทำ Lapping นั้นจะต้องดำเนินการไปอย่างต่อเนื่อง จนกว่าจะมีเงินนำมาใช้คืนได้ และการทุจริตแบบนี้จะถูกตรวจพบได้ ถ้าหากการจ่ายชำระหนี้ของลูกค้าไม่เป็นไปอย่างต่อเนื่อง