บริษัท สำนักงานจรัสทนายความและการบัญชี จำกัด |
|
|
|
ชื่อลูกค้า........................................... |
|
|
|
แนวการสอบบัญชี ซื้อสินค้า |
|
|
|
สำหรับปีสิ้นสุดวันที่............................................... |
|
|
|
วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ เพื่อให้แน่ใจว่า |
|
|
|
1. รายการซื้อเกิดขึ้นจริงและได้รับการอนุมัติถูกต้อง |
|
|
|
2. ได้มีการบันทึกบัญชีอย่างถูกต้องครบถ้วนในส่วนที่เป็นสาระสำคัญตามงวดบัญชีและเป็นไปตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป |
|
3. รายการซื้อมีการแสดงรายการและมีการเปิดเผยข้อมูลในงบการเงินเป็นไปตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป |
|
|
วิธีการตรวจสอบ ซื้อสินค้า |
|
|
|
ลำดับ
|
วิธีการตรวจสอบ
|
กระดาษ
|
ปัญหาที่
|
ตรวจสอบโดย/
|
|
|
ทำการอ้างอิง
|
ตรวจพบ
|
วันที่
|
|
การทดสอบสาระสำคัญ (Substantive Test) |
|
|
|
|
การตรวจสอบโดยการวิเคราะห์ |
|
|
|
1 |
วิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงยอดขายที่เป็นจำนวนเงินมากและผิดปกติ |
|
|
|
|
ระหว่างงวดปัจจุบันและงวดก่อนโดยเปรียบเทียบ |
|
|
|
|
1.1 ยอดซื้อสำหรับงวด |
|
|
|
|
1.2 ยอดซื้อรายเดือน โดยพิจารณาแยกตามประเภทของสินค้า รวมทั้งพิจารณา |
|
|
|
|
ความสัมพันธ์กับบัญชีเจ้าหนี้การค้าและบัญชีอื่นที่เกี่ยวข้อง |
|
|
|
|
วิธีการตรวจสอบอื่น |
|
|
|
2 |
ตรวจสอบสมุดรายวันซื้อ โดย (กรณีที่ใช้คอมพิวเตอร์อาจใช้บัญชีแยกประเภทซื้อ) |
|
|
|
|
2.1 ตรวจสอบยอดรวมในสมุดรายวันซื้อกับบัญชีแยกประเภทซื้อ |
|
|
|
|
หรือบัญชีอื่นที่เกี่ยวข้อง |
|
|
|
|
2.2 ทดสอบการบวกเลขในสมุดรายวันซื้อ |
|
|
|
3 |
ทดสอบความถูกต้องของรายการโดยเลือกรายการซื้อจากสมุดรายวันซื้อระหว่างงวด โดย |
|
|
|
|
3.1 ตรวจสอบรายละเอียดกับหลักฐานการรับสินค้า เช่นใบรับของและใบกำกับสินค้า |
|
|
|
|
3.2 ทดสอบการคำนวณและบวกเลข รวมทั้งการหักส่วนลด |
|
|
|
|
3.3 กรณีซื้อสินค้าเป็นเงินตราต่างประเทศ ตรวจสอบการคำนวณและการแปลงค่าเงิน |
|
|
|
|
3.4 ตรวจสอบการอนุมัติการสั่งซื้อและสำเนาใบสั่งซื้อว่าเป็นไปตามวงเงินอนุมัติ |
|
|
|
|
3.5 สอบทานความเหมาะสมในการบันทึกบัญชีและการจัดประเภทรายการบัญชี |
|
|
|
|
3.6 ทดสอบการบันทึกรายการซื้อสินค้าไปยังบัญชีซื้อ บัญชีเจ้าหนี้และบัญชีที่เกี่ยวข้อง |
|
|
|
|
ในบัญชีแยกประเภททั่วไป |
|
|
|
|
3.7 ทดสอบการบันทึกรายการซื้อในบัญชีเจ้าหนี้รายตัว |
|
|
|
|
3.8 สุ่มตัวอย่างรายการสินค้าในใบรับของและสอบทานการบันทึกรับในบัญชีคุมสินค้า |
|
|
|
|
3.9 ทดสอบการบันทึกรายการภาษีซื้อไปรายงานภาษีซื้อ |
|
|
|
4 |
การตรวจตัดยอดซื้อ ณ สิ้นงวด โดย |
|
|
|
|
4.1 สอบทานการเรียงลำดับเลขที่ของสำเนาใบรับของ |
|
|
|
|
4.2 เลือกตรวจสำเนาใบรับของที่มีลายมือชื่อผู้รับของ ในช่วงก่อนและหลังสิ้นงวด |
|
|
|
|
โดยตรวจสอบกับการบันทึกบัญชีเจ้าหนี้การค้า บัญชีซื้อ และบัญชีแยกประเภททั่วไป |
|
|
|
|
4.3 ตรวจสอบกับบัญชีคุมสินค้าว่าบันทึกบัญชีตรงกับวันที่ซื้อ |
|
|
|