บริษัท สำนักงานจรัสทนายความและการบัญชี จำกัด
ชื่อลูกค้า...........................................
แนวการสอบบัญชี เงินลงทุน
สำหรับปีสิ้นสุดวันที่...............................................
วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ เพื่อให้แน่ใจว่า
1. เงินลงทุนมีอยู่จริง และเป็นกรรมสิทธิ์ของกิจการ
2. เงินลงทุนและรายได้ที่เกี่ยวข้อง ได้แสดงไว้ในงบการเงินอย่างถูกต้องและครบถ้วนตามที่ผู้บริหารได้ให้การรับรองไว้
3. เงินลงทุนมีการแสดงในมูลค่าที่ถูกต้องตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป
4. เงินลงทุนได้มีการเปิดเผยเกี่ยวกับเงื่อนไขและข้อจำกัดรวมทั้งภาระผูกพันไว้อย่างเหมาะสม
5. เงินลงทุนและรายได้จากการลงทุนมีการแสดงรายการและการเปิดเผยข้อมูลที่เกี่ยวข้องอย่างถูกต้อง
และครบถ้วนตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป
วิธีการตรวจสอบบัญชี เงินลงทุน
ลำดับ	วิธีการตรวจสอบ	กระดาษ	ปัญหาที่	ตรวจสอบโดย/
		ทำการอ้างอิง	ตรวจพบ	วันที่
	การทดสอบสาระสำคัญ (Substantive Test)
	การตรวจสอบโดยการวิเคราะห์
1	วิเคราะห์เปรียบเทียบ เพื่อพิจารณาความสัมพันธ์ ระหว่างเงินลงทุนชั่วคราว
	และเงินลงทุนระยะยาวแต่ละประเภท ค่าเผื่อการลดค่าเงินลงทุน รายได้จาก
	เงินลงทุน และรายการกำไร(ขาดทุน) จากการจำหน่ายเงินลงทุน กับยอดยกมา
	จากงวดก่อน
	วิธีการตรวจสอบอื่น
1	ขอรายละเอียดยอดคงเหลือ ณ วันที่ในงบการเงิน
2	ขอยืนยันยอดกรณีใบหุ้นเก็บรักษาไว้ภายนอกกิจการ
3	วิเคราะห์รายการซื้อและขายเงินลงทุนและเอกสารประกอบการรับจ่ายเงิน
4	สอบทานนโยบายทางการบัญชีของกิจการในการถือเงินลงทุนแต่ละประเภท
5	ตรวจสอบการคำนวณรายการกำไร(ขาดทุน)จากการจำหน่ายเงินลงทุน
6	ตรวจสอบและสอบทานการคำนวณการตัดบัญชีส่วนลดหรือส่วนเกิน
	มูลค่าหุ้นกรณีที่เป็นตราสารหนี้
7	ตรวจสอบการคำนวณราคาทุนและมูลค่ายุติธรรมของเงินลงทุน รวมทั้งการ
	คำนวณกำไรหรือขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้น และตรวจสอบการแสดงรายการใน
	งบการเงินตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไปหรือไม่
8	หาแหล่งข้อมูลภายนอกเกี่ยวกับการประกาศจ่ายเงินปันผล หรือรายได้
	ที่เกี่ยวข้องและตรวจสอบว่ากิจการบัญทึกบัญชีถูกต้องหรือไม่

 จัดทำโดย นายจรัส อินทร์คง

ตัวอย่าง แนวการสอบบัญชี

เงินสดและเงินฝากธนาคาร

ลูกหนี้การค้า

สินค้าคงเหลือ

ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์

สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น

สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น

เงินลงทุน

เจ้าหนี้การค้า

หนี้สินหมุนเวียนอื่น

เงินกู้ยืม

รายได้

ซื้อสินค้า

ต้นทุนขาย

ค่าใช้จ่ายขายและบริหาร