บริษัท สำนักงานจรัสทนายความและการบัญชี จำกัด
ชื่อลูกค้า...........................................
แนวการสอบบัญชี เงินสด เงินฝากธนาคาร
สำหรับปีสิ้นสุดวันที่...............................................
วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ เพื่อให้แน่ใจว่า
1. เงินสดและเงินฝากธนาคาร ที่แสดงในงบการเงินมีอยู่จริง และเป็นกรรมสิทธิ์ของกิจการ
2. เงินสดและเงินฝากธนาคาร ที่แสดงในงบการเงินเป็นผลจากการที่บันทึกเงินสดรับและเงินสดจ่ายไว้อย่าง
ถูกต้องครบถ้วนตามงวดบัญชี
3. เงินสดและเงินฝากธนาคาร ได้แสดงในงบการเงินอย่างเหมาะสมและได้มีการเปิดเผยข้อจำกัดที่สำคัญ
4. การแสดงราคาในเงินสดและเงินฝากธนาคาร แสดงรายการถูกต้องตรงกับรายการ ณ วันสิ้นงวด
วิธีการตรวจสอบบัญชี เงินสดและเงินฝากธนาคาร
ลำดับ	วิธีการตรวจสอบ	กระดาษ	ปัญหาที่	ตรวจสอบโดย/
		ทำการอ้างอิง	ตรวจพบ	วันที่
	การทดสอบสาระสำคัญ (Substantive Test)
	การตรวจสอบโดยการวิเคราะห์
1	เปรียบเทียบยอดเงินสดและเงินฝากธนาคารคงเหลือกับปีก่อน
	และหาคำตอบสำหรับยอดที่แตกต่างกันเป็นจำนวนมาก
	วิธีการตรวจสอบเงินสดย่อย
1	ตรวจนับเงินสดย่อยคงเหลือ
2	ตรวจใบสำคัญเงินสดย่อยที่ยังไม่ได้ขอเบิกชดเชย
3	ปรับปรุงเงินสดย่อยคงเหลือสิ้นปี
4	ตรวจสอบการเบิกชดเชยเงินสดย่อย
	วีการตรวจสอบเงินสดในมือและเงินฝากธนาคาร
1	ตรวจนับเงินสดคงเหลือ
2	ตรวจสอบการตัดยอดเงินสดคงเหลือ ณ วันสิ้นปี
3	ขอยืนยันยอดเงินฝากธนาคาร
4	ทำงบพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคาร ณ วันสิ้นปี
5	ทำงบพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคารหลังวันสิ้นปี
6	เปรียบเทียบรายการรับจ่าย ในบัญชีธนาคารกับรายการใน
	ใบแจ้งยอดธนาคาร (Bank Statement)
7	ตรวจสอบการยักยอกโดยวิธี Lapping
8	ตรวจสอบการยักยอกโดยวิธี Kiting
9	บวกเลขในสมุดเงินสดและผ่านรายการไปยังสมุดแยกประเภท
10	ตรวจสอบใบสำคัญประกอบรายการรับเงิน
11	ตรวจสอบใบสำคัญประกอบรายการจ่ายเงิน
12	ตรวจสอบรายการเงินสดจ่ายในบัญชีค่าใช้จ่ายบางประเภท
13	ตรวจสอบการจ่ายเงินเดือนและค่าแรง
14	วิธีการตรวจสอบอื่นๆ........

 จัดทำโดย นายจรัส อินทร์คง

ตัวอย่าง แนวการสอบบัญชี

เงินสดและเงินฝากธนาคาร

ลูกหนี้การค้า

สินค้าคงเหลือ

ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์

สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น

สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น

เงินลงทุน

เจ้าหนี้การค้า

หนี้สินหมุนเวียนอื่น

เงินกู้ยืม

รายได้

ซื้อสินค้า

ต้นทุนขาย

ค่าใช้จ่ายขายและบริหาร