หน้าหลัก | English | ตรวจสอบบัญชี | บัญชี ภาษี | จดทะเบียนบริษัท - ธุรกิจ | กฏหมาย | ยื่นแบบและนำส่งภาษี | ผู้บริหาร | หนังสือรับรอง | ค่าบริการ | ติดต่อเรา | มุมธรรมะ |
การลงบัญชีเฉลี่ยภาษีซื้อเป็นคชจ.และทุน | |
บริษัทฯมีรายได้ 2 ประเภท รวมอยู่ในบริษัท คือรายได้ที่ภาษีขายร้อยละ 7 และรายได้ที่ขายภาษียกเว้น ดังนั้นในทางภาษีต้องเฉลี่ยภาษีซื้อตามอัตราส่วนยอดขายร้อยละ 7 และยอดขายที่ยกเว้น ของปีที่แล้ว คำถาม ทางบัญชี ข้อ 1.การบันทึก ค่าใช้จ่ายเช่นค่าน้ำมัน 100 บาท มีภาษีซื้อ 7 บาท ในที่นี้ สมมุติ สามารถนำมาเฉลี่ยภาษีซื้อนำไปหักภาษีขายได้ 4 บาท ส่วนภาษีซื้อที่เหลือ 3 บาท เป็นค่าใช้จ่ายได้ การลงบัญชี 1 เดบิต ค่าน้ำมัน 100.- ภาษีซื้อ (นำไปหักภาษีขาย) 4.- ภาษีซื้อเป็นค่าใช้จ่าย 3.- เครดิต เงินสด 107.- หรือ วิธีที่ 2 เดบิต ค่าน้ำมัน 103.- ภาษีซื้อ (นำไปหักภาษีขาย) 4.- เครดิต เงินสด 107.- ในข้อนี้อยากทราบว่าวิธีทางบัญชี วิธีไหนถูกต้อง ข้อ 2 บริษัท มีการซื้อรถกระบะ ตอนเดียวไม่มีแคป ใช้สำหรับบรรทุกสินค้า ซื้งด้านหลังได้สั่งต่อเติมทำเป็นห้องเย็น และต้องผ่อนชำระให้กับ ธนาคารเอกชน (แบบเช่าซื้อ) กรณีนี้ภาษีซื้อของรถกระบะสามารถนำมาหักภาษีขายได้แต่ต้องเฉลี่ยภาษี ส่วนที่นำไปหักภาษีขายไม่ได้ต้องนำไปรวมเป็นต้นทุนทรัพย์สิน ดังนั้น ขอถามว่า 2.1 สมมุติ ปัจจุบันปี 50 ตอนบันทึกรับรู้เป็นทรัพย์สิน ต้องนำยอดเฉลี่ยปี 49 เป็นเกณฑ์ในการเฉลี่ย ต้องนำภาษีซื้อทั้งหมดของการผ่อนชำระมาเฉลี่ยโดยใช้เกณฑ์ปี 49 มาใช้ แล้วนำภาษีซื้อที่ไม่สามารถหักภาษีขายมารวมเป็นต้นทุนมูลค่าทรัพย์สิน(รถกระบะ) เพื่อนำมาคำนวณค่าเสื่อมราคาต่อไป ส่วนภาษีซื้อที่ขอคืนได้ทั้งก้อน(หลังหักที่ใช้ไม่ได้) ตั้งอยู่ในหมวดที่ 1 เป็นภาษีซื้อยังไม่ถึงกำหนด เพื่อทยอยตัดเป็นภาษีซื้อที่นำไปหักภาษีขายได้ ใช่หรือไม่ 2.2 ถ้าการบันทึกบัญชีข้อ 2.1 ถูกต้อง ถามว่าเมื่อปี 51 มาถึง บริษัท ต้องใช้เกณฑ์เฉลี่ยของปี 50 เป็นเกณฑ์ในการเฉลี่ยภาษีในปี 51 แต่ภาษีซื้อที่ยังไม่ถึงกำหนดตามข้อ 2.1 ยังคงยกมา ในทางบัญชีจะทำอย่างไรในเมื่อเกณฑ์เฉลี่ยเปลี่ยนไปจากเดิม ช่วยตอบคำถามด้านบัญชีด่วนด้วยค่ะ ขอบคุณค่ะ | |
ผู้ตั้งกระทู้ แจ่ม :: วันที่ลงประกาศ 2010-05-18 23:46:56 IP : 119.31.121.87 |
Copyright © 2010 All Rights Reserved. |
Visitors : 1474902 |