วิธีการตรวจสอบ

W/P

Ref.

Done

By

Date

1.      ขอใบยืนยันยอดเงินฝากธนาคาร  จากธนาคารที่มียอดคงเหลือ  ณ วันสิ้นงวดและจากธนาคารที่มีการคิดต่อระหว่างปีด้วย

ให้ใช้ใบขอยืนยันยอดเงินฝากธนาคารตามแบบของสำนักงาน

2.      ตรวจงบกระทบยอดเงินฝากธนาคารทุกบัญชี

ตรวจยอดคงเหลือ  กับสมุดบัญชี  และใบยืนยันยอดเงินฝากธนาคารที่

ได้รับตอบมา

ตรวจตามรายการเงินนำฝากที่ธนาคารยังไม่ได้ลงบัญชีให้  และเช็คสั่งจ่ายที่

ผู้รับยังไม่นำไปเบิกจากธนาคาร และ  UNPRESENTED  และ  BANK

 STATEMENT  ของงวดต่อไป  โดยการทดสอบให้บันทึกวันที่ธนาคารลงบัญชีหรือหักบัญชีไว้ด้วย

3.      ตรวจตามรายการอื่น ๆ ที่แตกต่างกันในงบกระทบยอดอย่างละเอียด  และตรวจตามว่าได้ลงบัญชีถูกต้องทุกประการ พิจารณาหลักฐานประกอบรายการดังกล่าวว่าเป็นรายการตามปกติหรือไม่

4.      สอบสวนเช็คสั่งจ่ายเงินสด  สั่งจ่ายให้ธนาคาร  เจ้าหน้าที่บริษัท  และบริษัทร่วมเครือ  หากเช็คดังกล่าวแสดงให้เห็นว่าเป็นรายการที่ไม่ปกติ 

5.      ตรวจตามรายการเช็คสั่งจ่ายที่ผู้รับยังไม่นำไปเบิกจากธนาคารของงบกระทบยอดงวดก่อนว่ายังมีค้างอยู่หรือไม่

6.      ติดตามรายการโอนบัญชีระหว่างธนาคาร  ระหว่างสาขา  หรือระหว่างบริษัทร่วมเครือ  15  วันก่อนและหลังวันงบบัญชีโดยเพ่งเล็งวันที่ที่สั่งจ่าย  และวันที่ที่ธนาคารลงบัญชี  เพื่อป้องกันการตกแต่งยอดเงินฝากธนาคาร

        บันทึกการกระทบยอดรายการโอนบัญชีดังกล่าวในกระดาษทำการ

7.      ตรวจดูว่าเช็คสั่งจ่ายในงวดนี้จนถึงฉบับสุดท้ายในวันงบบัญชีได้นำมาลงบัญชีในงวดนี้ครบถ้วน

8.      หากมีเงินเบิกเกินบัญชีให้ตรวจสำเนาสัญญาเบิกเกินบัญชี    และพิจารณา

หลักฐานเกี่ยวกับสินทรัพย์ที่ใช้ค้ำประกันกับรายละเอียดที่ธนาคารตอบมาใน ใบยืนยันยอด

9.      พิจารณาส่งใบยืนยันยอดเงินฝากธนาคารครั้งที่สองหากจำเป็น

10.  จัดทำ  MEMO  เกี่ยวกับการตรวจสอบรายการเงินฝากธนาคาร